臥濤3月26號(hào)去股權(quán)中心參加關(guān)于科創(chuàng)專版材料制作的相關(guān)內(nèi)容的培訓(xùn)，現(xiàn)結(jié)合所聽內(nèi)容對(duì)科創(chuàng)專版中的“基礎(chǔ)層”、”培育層”中涉及到的財(cái)務(wù)問(wèn)題做個(gè)大致分析和總結(jié)。

    在整個(gè)掛牌申請(qǐng)的材料中，涉及到財(cái)務(wù)的主要是兩大塊。第1部分是需要提供*近一個(gè)完整會(huì)計(jì)年度及*近一期的財(cái)務(wù)報(bào)告，這塊不需要具有專業(yè)服務(wù)商資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)；第2部分就是盡職調(diào)查報(bào)告里涉及到的財(cái)務(wù)分析以及稅務(wù)問(wèn)題。

    接下來(lái)主要?dú)w納盡職調(diào)查報(bào)告里涉及到的財(cái)務(wù)問(wèn)題。首先是公司業(yè)務(wù)具體情況的分析，需要羅列出近一個(gè)會(huì)計(jì)年度及*近一期的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入，并計(jì)算出每項(xiàng)業(yè)務(wù)收入占當(dāng)期收入的占比，同時(shí)要對(duì)利潤(rùn)進(jìn)行分析，計(jì)算出毛利以及占毛利的比例。

    其次是對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況及財(cái)務(wù)分析，在這部分，企業(yè)要提供完整的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表，提供的報(bào)表切不可出現(xiàn)數(shù)據(jù)不平、期初期末數(shù)不銜接、數(shù)據(jù)明顯錯(cuò)誤等低級(jí)錯(cuò)誤，否則不予上會(huì)。在材料中涉及到的簡(jiǎn)要分析有四大部分，包括盈利能力分析、償債能力分析、營(yíng)運(yùn)能力分析以及獲取現(xiàn)金能力分析。每一個(gè)指標(biāo)分析我會(huì)作出一個(gè)大概的總結(jié)。
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    在盈利能力分析中，主要涉及凈利潤(rùn)、毛利率、凈資產(chǎn)收益率，我們?cè)诰帉懖牧系臅r(shí)候，可以依據(jù)利潤(rùn)表中的相關(guān)數(shù)據(jù)正確計(jì)算出近一個(gè)會(huì)計(jì)年度以及近一期的財(cái)務(wù)報(bào)告中的各數(shù)據(jù)之間的相關(guān)指標(biāo)，涉及到的數(shù)據(jù)可參考營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本、凈資產(chǎn)、凈利潤(rùn)等；


第2個(gè)就是償債能力分析，這其中涉及到的指標(biāo)主要有資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率以及速動(dòng)比率，這里的指標(biāo)分析可根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表中的相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)來(lái)計(jì)算，涉及到的數(shù)據(jù)可參考資產(chǎn)總額、負(fù)債總額、流動(dòng)資產(chǎn)、流動(dòng)負(fù)債、存貨、應(yīng)收賬款等；


第三個(gè)就是營(yíng)運(yùn)能力分析，主要包括應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率和存貨周轉(zhuǎn)率，都是以“次”為單位的，這個(gè)指標(biāo)計(jì)算涉及到的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)包括銷售收入、應(yīng)收賬款期初期末余額、銷售成本以及期初期末存貨；


第四個(gè)就是獲取現(xiàn)金能力分析，這張表里的各項(xiàng)數(shù)據(jù)可根據(jù)現(xiàn)金流量表來(lái)填列。在計(jì)算過(guò)程中一定要關(guān)注指標(biāo)公式中分子分母各代表什么，謹(jǐn)慎計(jì)算填列，不可出現(xiàn)計(jì)算錯(cuò)誤，在這些表格里都是要分近一個(gè)會(huì)計(jì)年度和近一期財(cái)務(wù)報(bào)告兩部分?jǐn)?shù)據(jù)分別計(jì)算填列。

    *后一部分就是關(guān)于公司稅務(wù)方面的資料，需要企業(yè)財(cái)務(wù)提供公司目前繳納的各稅種、稅率信息，建議提供完稅證明。如果企業(yè)有特殊享受的稅收優(yōu)惠，還應(yīng)提供相關(guān)的文件信息，另外還要對(duì)公司稅務(wù)合法合規(guī)的情況進(jìn)行總結(jié)，這樣也是為了完善材料的完整性，便于對(duì)企業(yè)稅務(wù)有更整體的了解。

    申報(bào)材料中常見的問(wèn)題就是財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)不平衡、無(wú)合計(jì)數(shù)、報(bào)表期間不明確、無(wú)相關(guān)人員簽字和蓋章等，在材料上交之前，建議企業(yè)財(cái)務(wù)人員對(duì)相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行核對(duì)。

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